Основные цели налогового планирования заключаются в следующем:
-
оптимизация налоговых платежей;
-
сокращение налоговых потерь по конкретному налогу или по группе налогов.
На практике осуществляется стратегическое и текущее налоговое планирование.
Стратегическое налоговое планирование в реальной практике хозяйствующих субъектов может выглядеть следующим образом:
-
обязательный обзор проектов нормативных правовых актов и прогноз возможного развития событий;
-
обзор и прогноз обычаев делового оборота и судебной практики;
-
составление прогнозов налоговых обязательств фирмы;
-
нужно продумать варианты схем управления финансовыми, документарными, информационными и товарными потоками;
-
составление сетевого графика соответствия исполнения налоговых и финансовых обязательств организации;
-
обязательная оценка риска различных инструментов, проработка вариантов возможных причин резких отклонений от расчетных показателей деятельности организации;
-
составление прогноза эффективности применяемых инструментов налоговой оптимизации.
Текущее налоговое планирование может включать в себя следующие мероприятия:
-
еженедельный мониторинг нормативных правовых актов;
-
составление прогнозов налоговых обязательств организации и последствий планируемых сделок;
-
составление графика соответствия исполнения налоговых обязательств и изменения активов фирмы;
-
прогноз и исследование возможных причин резких отклонений от среднестатистических показателей деятельности организации и налоговых последствий инноваций или проводимой сделки.
Разработка налоговой схемы
При осуществлении налогового планирования вырабатывается схема, в соответствии с которой предприятие планирует осуществлять свою деятельность.
При этом организация должна верно применить выбранные инструменты налогового планирования для реализации задачи налогового планирования эффективным и оптимальным образом.
При осуществлении налогового планирования следует учитывать возможные изменения налогового законодательства, которые могут быть связаны с установлением новых форм и режимов налогообложения, изменением налоговых ставок, отменой налоговых льгот или вводом новых налоговых льгот.
Поэтому в некоторых случаях надо внести необходимые изменения в учетную политику организации для целей налогообложения.
В заключение отметим, что способы законного (легального) уменьшения налогов всегда были и будут.
